Налоговый вычет 2026 за квартиру, лечение, учёбу и спорт

Налоговый вычет позволяет вернуть часть НДФЛ, который за вас уже заплатил работодатель. Обычно это 13% от потраченного на жильё, лечение, учёбу, спорт или вложения, только в пределах лимитов, которые для каждого вида свои. В 2026 году можно подать документы за три прошлых года, 2023, 2024 и 2025, а с начала года добавились вычет за спорт родителей-пенсионеров, новое условие для вычета за ГТО и вычет по страхованию жизни в составе долгосрочных сбережений.

Ниже все виды вычетов по порядку, с суммами из Налогового кодекса и разъяснений ФНС, а в конце пример, сколько получит семья с квартирой в ипотеке и двумя детьми.

Кто может получить вычет

Вычет положен налоговому резиденту России, то есть человеку, который провёл в стране не меньше 183 дней за год, и только если у него был доход, с которого удерживали НДФЛ. Вернуть можно не больше налога, который вы заплатили за этот год.

Поэтому вычет не получат неработающие пенсионеры без других доходов, мамы в декрете за годы, когда у них была только выплата по уходу за ребёнком, и самозанятые с доходом только на налоге на профессиональный доход. Работающим пенсионерам и тем, кто сдаёт квартиру официально с уплатой НДФЛ, вычет положен.

Все вычеты и лимиты 2026 года

Вид вычета	Лимит расходов	Сколько можно вернуть при ставке 13%
Покупка или строительство жилья	2 000 000 ₽ на всю жизнь	260 000 ₽
Проценты по ипотеке	3 000 000 ₽ на один объект	390 000 ₽
Лечение, своё обучение, спорт, ДМС (общий лимит)	150 000 ₽ в год	19 500 ₽
Обучение ребёнка	110 000 ₽ в год на каждого	14 300 ₽
Дорогостоящее лечение по перечню	без лимита	13% от суммы
Благотворительность	до 25% годового дохода	13% от суммы
ИИС типа А, долгосрочные сбережения, НПО, страхование жизни	400 000 ₽ в год вместе	52 000 ₽
На детей	1 400–12 000 ₽ в месяц	от 182 ₽ в месяц
За значок ГТО	18 000 ₽ в год	2 340 ₽

Имущественный вычет за квартиру и ипотеку

Это самый крупный вычет. С расходов на покупку квартиры, дома, комнаты или на строительство и участок под него вычет считают максимум с 2 млн рублей. Если квартира стоила меньше, остаток можно перенести на следующую покупку, при условии что первое жильё куплено с 2014 года. На странице ФНС это правило описано отдельно, как и лимит в 3 млн рублей по процентам за ипотеку, взятую после 1 января 2014 года. Вычет по процентам дают только по одному объекту, и остаток по нему на другую квартиру не переносится.

Деньги возвращаются не сразу, а по мере того, как вы платите налог. Если в год вы платите 156 000 рублей НДФЛ, 260 000 рублей за квартиру придут примерно за два года. Проценты по ипотеке заявляют каждый год за фактически уплаченное.

Супруги, купившие жильё в браке, могут получить вычет оба, каждый до 2 млн рублей, распределив расходы по заявлению. Пенсионеры могут перенести вычет на три предыдущих года, если в те годы платили НДФЛ.

Социальные вычеты

Сюда входят лечение и лекарства, своё обучение и обучение мужа, жены, братьев и сестёр, физкультура и взносы по ДМС. Все они делят общий лимит 150 000 рублей в год. Он действует для расходов начиная с 2024 года, до этого был 120 000 рублей.

Две статьи живут вне этого лимита. Обучение детей учитывают до 110 000 рублей на каждого ребёнка до 24 лет, если он учится очно. Дорогостоящее лечение из перечня правительства, например сложные операции, ЭКО, имплантация протезов, принимают в полной сумме, ограничение только в размере уплаченного налога.

Что нового в 2026 году. С 1 января вычет за занятия спортом можно получить не только за себя и детей, но и за родителей-пенсионеров, если вы оплатили их занятия из своих денег. Об этом напоминает региональное управление ФНС. Фитнес-клуб или секция должны быть в перечне Минспорта, который обновляют каждый год. Вместо чека теперь нужна справка об оплате установленной формы, её выдаёт клуб по заявлению.

Вычет за ГТО

С 2025 года за значок ГТО положен стандартный вычет 18 000 рублей в год, то есть возврат 2 340 рублей. Условия три. Нужно выполнить нормативы, получить или подтвердить знак отличия в этом году и пройти в том же году диспансеризацию. С 2026 года вместо диспансеризации подходит и профилактический медосмотр, это изменение внёс закон № 425-ФЗ. Вычет можно получить у работодателя или по декларации.

Инвестиционные вычеты и долгосрочные сбережения

ИИС типа А, открытый до 2024 года, даёт вычет на взносы до 400 000 рублей в год, это 52 000 рублей возврата. Счёт нужно держать не меньше трёх лет, иначе вычет придётся вернуть.

ИИС третьего типа, взносы в программу долгосрочных сбережений и взносы в НПФ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения объединены общим лимитом 400 000 рублей в год, и взносы на ИИС типа А тоже считаются в нём. С 1 сентября 2026 года к ним по закону № 418-ФЗ добавились взносы по долгосрочным договорам страхования жизни, заключённым с 2025 года. Раньше такие взносы входили в социальный лимит 150 000 рублей. Для родителей, которые копят в пользу детей, предусмотрен повышенный лимит 500 000 рублей, но лишние 100 000 касаются только взносов за детей. Порядок для страховок новый, и перед оформлением договора лучше уточнить у страховщика, подходит ли он под вычет.

Стандартные вычеты на детей

Пока доход с начала года не превысил 450 000 рублей, работодатель каждый месяц уменьшает облагаемую зарплату на 1 400 рублей за первого ребёнка, 2 800 рублей за второго и 6 000 рублей за третьего и следующих. На ребёнка-инвалида добавляется ещё 12 000 рублей. Суммы действуют с 2025 года, их подтверждает ФНС. Если работодатель вычет не давал, его возвращают через декларацию за любой из трёх прошлых лет.

Семейная налоговая выплата

Это не вычет, но о ней часто спрашивают вместе с ним. Семьи с двумя и более детьми и невысоким доходом в 2026 году впервые могли вернуть разницу между уплаченным НДФЛ и налогом по ставке 6%. Приём заявлений через Соцфонд шёл с июня по сентябрь. По данным Соцфонда от 16 октября, выплату оформили 1,5 млн работающих родителей, в среднем она составила 30,5 тысячи рублей. Следующая кампания откроется в июне 2027 года, за доходы 2026 года. Выплату можно получать вместе с вычетами.

За какие годы можно вернуть налог

Заявить вычет можно в течение трёх лет после года, в котором был расход. В 2026 году это расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Декларацию за 2023 год стоит подать до конца декабря, с 1 января 2027 года вернуть налог за этот год уже не получится.

Право на имущественный вычет со временем не сгорает. Квартиру, купленную в 2015 году, можно заявить и сейчас, но налог вернут только за последние три года.

Как получить вычет

В упрощённом порядке. Банк, клиника, вуз, фитнес-клуб или страховщик сами передают сведения в налоговую, а в личном кабинете налогоплательщика появляется готовое заявление. Если данные пришли до 25 февраля, заявление появится не позже 20 марта. Остаётся проверить сумму, указать счёт и подписать. По данным ФНС, проверка в таком порядке занимает до месяца вместо трёх. Так работают вычеты за жильё и ипотеку, ИИС, обучение, медицинские услуги, спорт, ДМС, НПО, а с 1 сентября 2026 года и за страхование жизни. Вычет за лекарства в упрощённом порядке не дают.

По декларации 3-НДФЛ. Подходит для всех вычетов. Порядок такой.

1. Возьмите у работодателя справку о доходах или посмотрите её в личном кабинете ФНС, данные туда приходят сами.
2. Соберите документы. Для жилья это договор, выписка из ЕГРН, платёжки и справка банка об уплаченных процентах. Для лечения и обучения это договор и справка об оплате для налоговой, для спорта справка установленной формы.
3. В личном кабинете откройте раздел с декларацией, выберите год и заполните онлайн. Программа сама посчитает сумму.
4. Приложите сканы и подпишите электронной подписью, её бесплатно выпускают в том же кабинете.
5. Вместе с декларацией подайте заявление на возврат и укажите счёт.

Войти в кабинет можно по учётной записи Госуслуг. Камеральная проверка длится до трёх месяцев, деньги перечисляют в течение месяца после заявления, но не раньше конца проверки.

Через работодателя. Для вычета за жильё и социальных вычетов можно не ждать конца года. Подайте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет, налоговая пришлёт его работодателю в течение 30 дней, и с этого месяца зарплату перестанут облагать НДФЛ, пока вычет не исчерпается. Стандартные вычеты на детей и за ГТО предоставляет работодатель напрямую.

Пример расчёта

Семья из Самары. Муж получает 120 000 рублей в месяц, жена 70 000 рублей. Двое детей, 9 и 5 лет. В 2025 году купили квартиру за 7 млн рублей в ипотеку и оформили её в совместную собственность. За год заплатили 520 000 рублей процентов банку, муж оплатил сыну секцию плавания за 36 000 рублей, жена вылечила зубы за 90 000 рублей.

Сначала стандартные вычеты на детей. Каждый из родителей получает у работодателя 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей в месяц, пока его доход с начала года не превысит 450 000 рублей. У мужа это январь, февраль и март, у жены первые шесть месяцев. Поэтому облагаемый доход мужа за год составил 1 427 400 рублей, НДФЛ 185 562 рубля. У жены 814 800 рублей и 105 924 рубля налога.

Дальше декларации за 2025 год. Социальные вычеты на следующий год не переносятся, а имущественный переносится, поэтому сначала заявляют лечение и спорт, а квартиру на оставшуюся сумму.

Что заявили за 2025 год	Кто	База	К возврату
Секция плавания у сына	муж	36 000 ₽	4 680 ₽
Покупка квартиры, часть	муж	1 391 400 ₽	180 882 ₽
Лечение зубов	жена	90 000 ₽	11 700 ₽
Покупка квартиры, часть	жена	724 800 ₽	94 224 ₽
Итого за 2025 год			291 486 ₽

У мужа на следующие годы остаётся 608 600 рублей вычета за квартиру, у жены 1 275 200 рублей. Проценты по ипотеке за 2025 год в этот год уже не уместились, весь налог выбран. Их остаток тоже переносится, и вместе с новыми процентами муж сможет заявить их за 2026 год и дальше. Всего семья вернёт 520 000 рублей за саму квартиру и до 390 000 рублей за проценты, но растянется это на несколько лет.

Главная ошибка в таких расчётах в том, что все вычеты пытаются заявить в одном году на одного человека. Возврат ограничен налогом, который человек заплатил, а лечение и спорт, не уместившиеся в налог года расхода, просто сгорают.

Частые ошибки

• Вычет за лечение оформлен на человека, который не платил. Справку об оплате выписывают на того, кто вносил деньги. Если лечили ребёнка, а платила мама без дохода, вычет получить не выйдет.
• Ждут, пока налоговая сама вернёт. Упрощённый порядок работает, только если организация передала данные. Если заявления в кабинете нет, нужна обычная декларация.
• Подают декларацию без заявления на возврат. Без него деньги остаются переплатой на едином налоговом счёте.
• Путают лимиты. 150 000 рублей это общий лимит на все социальные расходы за год, а не на каждую статью.

Материал носит информационный характер и не является налоговой или финансовой консультацией. Условия вычета в вашей ситуации уточняйте в налоговой инспекции или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.